1. Цифровой депозитарий
2. ·
3. Учёт и отчётность

Учёт и отчётность цифрового депозитария: реестры, сверка, выписки

20 октября 2026Материал команды разработчика платформы цифрового депозитария

Учёт это то, что надзор проверит у цифрового депозитария в первую очередь. Положение Банка России 892-П от 11 сентября 2026 года описывает, как ведутся цифровые счета, какие реестры обязательны, как закрывается день и как депозитарий доказывает, что записи в его книге совпадают с данными сети. Разбираем требования по порядку и показываем, какие документы из этого учёта получают клиент и регулятор.

Принципы учёта по 892-П

• Двойная запись. Каждая операция отражается одновременно по двум позициям, остатки всегда сходятся, ошибка видна сразу.
• Обособленность. Активы клиентов учитываются отдельно от собственных активов депозитария, как требует закон 282-ФЗ.
• Цифровой счёт и адрес. За каждым клиентом закреплены цифровой счёт и адреса, остаток по адресу должен совпадать с остатком по счёту.
• Операционный день. День закрывается процедурой: сверка, фиксация остатков, формирование выписок, акт расхождений при необходимости.
• История. Каждая запись хранит основание: поручение, согласование, подпись, хеш операции в сети.

Пять реестров депозитария

Реестры связаны между собой: операция ссылается на счёт, счёт на клиента и адрес, адрес на актив. Любой вопрос надзора «чьё это и откуда» отвечается цепочкой записей.

Какие операции отражает учёт

Пять видов: зачисление, списание, перевод между счетами, ограничение по поручению клиента или по требованию закона, погашение цифровых прав. По каждой операции хранятся поручение, решения кворума, подпись, хеш и число подтверждений в сети. Цифровые права, ЦФА и утилитарные цифровые права, учитываются рядом с цифровой валютой на том же цифровом счёте. Цифровой рубль депозитарий не учитывает: это деньги Банка России на его платформе, а не цифровая валюта, и депозитарий цифрового рубля законом не предусмотрен. Расчётный депозитарий дополнительно ведёт расчёты по сделкам обменников по схеме «поставка против платежа»: цифровая валюта и рубли меняют владельцев одновременно.

Сверка с сетью и акт расхождений

Остаток по каждому адресу регулярно сопоставляется с записями в книге. Сверка выполняется автоматически по данным собственных узлов сетей, расхождения попадают в журнал и разбираются до закрытия дня. Если расхождение не устранено, составляется акт, который уходит в Банк России не позднее следующего рабочего дня. Для сверки нужны свои узлы сетей или проверяемый источник данных: публичный провайдер в чужой юрисдикции такой проверки надзору не даёт.

Отчёт депозитария клиенту и отчётность регулятору

1. Выписка клиенту. Остатки, операции за период, адреса, подтверждение владения. Для юридического лица выписка служит основанием бухгалтерского и налогового учёта цифровой валюты на балансе.
2. Отчётность в Банк России. Выгрузки в формате XBRL по таксономии регулятора, с 2028 года по новым формам.
3. Сообщения по 115-ФЗ. Операции, подлежащие контролю, уходят в Росфинмониторинг из той же книги.
4. Инциденты. Журнал инцидентов даёт выгрузку для сообщений об атаках по Положению 757-П в течение 24 и 48 часов.
5. Раскрытие. Тарифы, условия деятельности и сведения о депозитарии публикуются на сайте.

Что из этого делает платформа

Учётная система платформы ведёт пять реестров, двойную запись, закрытие операционного дня, автоматическую сверку с сетью через собственные узлы и акт расхождений, формирует выписки, выгрузки XBRL и сообщения по 115-ФЗ. Данные для бухгалтерии уходят по API в учётную систему организации, документы с клиентами подписываются через аккредитованного оператора электронного документооборота. Остальные требования к депозитарию собраны в материале «Требования к цифровому депозитарию», состав платформы на главной странице.

Вопросы, которые задают перед заявлением